Het kabinet heeft op Prinsjesdag een groot pakket aan belastingmaatregelen aangekondigd. Als Detailhandel Nederland zijn we in beginsel positief over de gelijkschakeling van het Btw tarief voor digitale en fysieke uitgaven en de Europese vereenvoudiging op gebied van Btw. Veel hangt echter af van de uitvoering. Positief is ook de vereenvoudiging van de loonheffing en uitbreiding WKR. We betreuren de vertraging van de verlaging van het tarief voor vennootschapsbelasting en de verhoging overdracht niet-woningen. Door deze laatste maatregel wordt de aankoop van een nieuw bedrijfspand duurder. Hierbij een kort overzicht van de belangrijkste maatregelen die vooral van belang kunnen zijn voor de detailhandel. De Tweede Kamer buigt zich hier de komende twee maanden over. Op 14 november vindt de stemming plaats. De stemming van de Eerste Kamer staat gepland op 17 december dit jaar.
Loonheffingen
De heffingskortingen worden in 2020 en 2021 verhoogd.
De algemene heffingskorting bedraagt in 2020 € 2.711 en in 2021 € 2.801. De inkomensafhankelijke arbeidskorting bedraagt in 2020 maximaal € 3.819 en in 2021 € 4.143. De bedragen voor 2021 kunnen nog iets wijzigen in verband met de jaarlijkse indexaties.
In 2020 wordt een tweeschijvenstelsel ingevoerd.
In de loon- en inkomstenbelasting zijn er nog maar twee tarieven. Voor inkomens tot en met €68.507 geldt een basistarief van 37,35%. Daarboven geldt een toptarief van49,50%. In 2021 wordt het basistarief nog verder verlaagd.
De werkkostenregeling wordt verruimd.
De fiscale bijtelling voor elektrische auto’s van de zaak wordt stapsgewijs verhoogd.
Met ingang van 2020 wordt de bijtelling 8% van de cataloguswaarde tot € 45.000. Boven dat bedrag is de bijtelling 22%. Vanaf 2021 geldt de lagere bijtelling voor auto’s met een cataloguswaarde tot € 40.000 en gaat het percentage van de bijtelling geleidelijk omhoog van 12% in 2021 naar 17% in 2025. Vanaf 2026 wordt het percentage 22% voor alle elektrische auto’s. Het percentage dat van toepassing is bij de aanschaf van de nieuwe auto (datum eerste toelating), blijft gedurende 60 maanden van toepassing.
De fietsregeling wordt vereenvoudigd.
De fiscale bijtelling wordt 7% (van de consumentenadviesprijs) voor alle soorten fietsen die de werkgever ter beschikking stelt. De werkgever blijft dus eigenaar van de fiets.
BTW
Met ingang van 2020 is onder enkele voorwaarden het verlaagde btw-tarief van 9% van toepassing voor het verkopen en uitlenen van e-books, digitale kranten en tijdschriften alsmede voor het verlenen van toegang tot nieuwswebsites van dagbladen, weekbladen en tijdschriften.
Vier vereenvoudingsmaatregelen (‘quick fixes’) over grensoverschrijdende goederentransacties binnen EU in 2020 van kracht.
NB: Hoewel er sprake zou moeten zijn van een vereenvoudiging, blijken vooral de nieuwe regelingen voor de voorraad op afroep en de ketentransacties nog zeer complex. Bovendien worden niet alle praktische problemen opgelost. De Europese Commissie zal voor het einde van het jaar een uitgebreide toelichting publiceren (de zogenoemde Explanatory Notes).
Vennootschapsbelasting
Het tarief voor belastbare bedragen tot € 200.000 wordt verlaagd naar 16,5% in 2020 en 15% in 2022. Het tarief voor de belastbare bedragen vanaf € 200.000 blijft in 2020 ongewijzigd (25%) en gaat in 2021 naar 21,7%.
Belastingen van rechtsverkeer
Het tarief voor de overdrachtsbelasting voor niet-woningen wordt met ingang van 2021 verhoogd van 6% naar 7%.
Vrijstelling voor assurantiebelasting.
Er komt een vrijstelling voor assurantiebelasting voor verzekeringen die de werkgever afsluit ter dekking van financiële verplichtingen om loon van werknemers door te betalen in geval van ziekte of doordat hij zelf het risico draagt van de betaling van ziekengeld, WGA- en overlijdensuitkeringen.
Accijns
Per 1 april 2020 word de accijns van sigaretten zodanig verhoogd dat de verkoopprijs van een pakje sigaretten van 20 stuks € 1 stijgt. Deze verhoging komt bovenop de verhoging per 1 januari 2020.
